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财务人员注意企业所得税申报中注意这些问题

时间:2019-01-22 18:46:18| 来源:| 编辑:笔名| 点击:0次

财务人员注意,企业所得税申报中注意这些问题!

7月申报期又要到了,本月申报期截至7月17日(下周一),想必小伙伴都在忙于申报了。7月企业所得税预缴小微企业30万提高至50万元业务调整受到大家的关注

财务人员注意企业所得税申报中注意这些问题

。收集了部分小微企业以及常规企业所得税申报的热点问答,大家可以来关注一下。

1、主表第8行弥补以前年度亏损-本期金额是哪里来的?为什么第8行弥补以前年度亏损-本期金额没有跳出来?

答:公式规则:

(1)SD003主表第8行,自动带出,不可修改;

(2)本期金额第4+5+行+上期申报表第9行累计=A;

(3)若A0,则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值;

(4)若A=0,则本行本期金额=-A与上期申报表第8行累计金额的较小值;

(5)第8行累计金额=系统计算的可弥补亏损限额。

参考上图,填入数据仔细看:

(1)本期金额第4+5+行+上期申报表第9行累计=A

42585.82+0+.41=3021.41=A

(2)若A0,则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值。

3021.410,则第8行第1列=3021.41和系统可弥补以前年度亏损额(看汇算清缴A106000表最后一个数字),两者取较小值。

总是有小伙伴会问,我们可以弥补以前年度亏损的数据不止这点,这个数据是不是错了?

因此这里需要特别说明的是:

弥补以前年度亏损不是自动带出所有可弥补亏损金额,而是根据企业当期填写的数据按上述公式计算的。

2、填了本期金额以后,为什么累计金额就等于本期金额,而不是全年累计金额?

答:(1)企业所得税报表中的累计金额一列=本期金额+期初数据;

(2)期初数据可通过报表界面的【菜单】-【期初数据】查看(如下图所示)。

因此,正确填表流程如下所示:

(1)先做【更新核定】

填表之前,一定要先做【更新核定】;

(2)再做【重新获取申报表初始化数据】

打开报表之后,一定要先做【重新获取申报表初始化数据】(如上图所示,在【菜单】-【期初数据】上面一个选项【重新获取申报表初始化数据】),获取后可在【菜单】-【期初数据】中查看数据是否正确;

(3)开始填表

当期初数据中的累计金额是正确的,才开始填表,报表会自动把本期金额加上期初数据。

(4)最后需要说明的是:

如果在月初,已经按以上步骤操作了,即先【更新核定】,而后【重新获取申报表初始化数据】,发现【期初数据】中的数据不对。那么有可能是您的核定数据还在传输当中,可过几天重复上述操作即可。

3、对于小微企业,为什么企业所得税报表中小微减免没有计算?

答:公式规则:

(1)企业所得税预缴报表,小微企业的计算是根据主表第9行第2列自动计算的;

(2)需要同时满足:

①主表是否属于小型微利企业=是;

②主表第9行实际利润额累计金额大于0.03且小于等于500000;

③附表3减免项目=00或01才会计算小微企业。

我们来结合报表逐步验证一下:

(1)主表第9行第2列是否大于0.03且小于等于500000?

(2)主表小微标志是什么?

(3)附表3是否选了第一个00无或第二个01符合条件的小型微利企业?

最后需要说明的是:季度预缴时可能享受小微政策,汇算清缴时会根据最终的利润多退少补。

4、为什么企业所得税报表中小微的减免是负数?

答:(1)主表12行小微减免(本期、累计)都取自附表三第1行数据,如下图中所示,数据分别为-6.58、0.00;

(2)附表三第2行符合条件的小型微利企业本年累计=主表第9行实际利润额本年累计*0.15。

计算前提条件是:主表第9行累计列大于0.03小于等于500000。

本题不满足前提条件,所以不触发计算。附表三第2行本年累计列为0;

(3)附表三第2行符合条件的小型微利企业本期金额=附表三第2行本年累计-期初数据,所以得出0..58=-6.58(如下图所示)。

注明:期初数据可通过报表界面的【菜单】-【期初数据】查看。

最后需要说明的是:企业所得税是季度预缴、年度汇算清缴的报表,数据以本年累计列为准,最后以年度汇算清缴为准。